c 8.00 до 20.00 ежедневно
info@consalt24.com
ИНН: 5038152940, ОГРН: 1205000025383
Изменения в налоговом администрировании в 2024 году
Ведение бухучета под ключ для ООО и ИП, полное налоговое сопровождение компаний с НДС и без НДС, начисление зарплат
Кадровый учет, прием на работу и увольнение сотрудников
Имеем практический опыт прохождения налоговых проверок.
Сделаем аудит отсутствия документов и восстановим их.
Сделаем аудит отсутствия документов и восстановим их.
Восстановление бухгалтерского и кадрового учета
Регистрация ИП и ООО, приказы, назначения, открытие р/с
Сэкономили для клиентов более 14 млн рублей в 2021 году
Снижение налоговой нагрузки с компании
ЭЦП в подарок каждому новому клиенту!
ООО «КОНСАЛТ 24»
Изменения в налоговом
администрировании в 2024 году
г. Москва, ул. Академика Янгеля, 2 (этаж 1, офис 127)
г. Пушкино, Кудринское шоссе, 6 (этаж 4, офис 414)
г. Серпухов, ул.Володарского, 23/51(этаж 2, офис 208)
г. Пушкино, Кудринское шоссе, 6 (этаж 4, офис 414)
г. Серпухов, ул.Володарского, 23/51(этаж 2, офис 208)
с 8.00 до 20.00
ежедневно
ежедневно
Воинова Светлана Сергеевна
Генеральный директор, главный бухгалтер
Генеральный директор, главный бухгалтер
c 8.00 до 20.00 ежедневно
info@consalt24.com
ИНН: 5038152940, ОГРН: 1205000025383
ИНН: 5038152940, ОГРН: 1205000025383
ООО «КОНСАЛТ 24»
ООО «КОНСАЛТ 24»
Изменения в налоговом администрировании в 2024 году
г. Москва, ул. Академика Янгеля, 2 (этаж 1, офис 127)
г. Пушкино, Кудринское шоссе, 6 (этаж 4, офис 414)
г. Серпухов, ул.Володарского, 23/51(этаж 2, офис 208)
г. Пушкино, Кудринское шоссе, 6 (этаж 4, офис 414)
г. Серпухов, ул.Володарского, 23/51(этаж 2, офис 208)
г. Москва, ул. Академика Янгеля, 2 (офис 127)
г. Пушкино, Кудринское шоссе, 6 (офис 414)
г. Серпухов, ул.Володарского, 23/51(офис 208)
г. Пушкино, Кудринское шоссе, 6 (офис 414)
г. Серпухов, ул.Володарского, 23/51(офис 208)
с 8.00 до 20.00
ежедневно
ежедневно
Воинова Светлана Сергеевна
Генеральный директор, главный бухгалтер
Генеральный директор, главный бухгалтер
Согласно изменениям в Федеральном законе под номером 389, в Налоговый кодекс Российской Федерации в начале 2024 года будет внесен ряд важных изменений, касающихся как особенностей истребования документов, так и решений, касающихся налоговых проверок, особенностям обжалования ИФНС и так далее.
В сегодняшней статье мы подробно рассмотрим все эти изменения, а также дадим некоторые примеры того, как будет работать налоговое администрирования с учетом новых реалий.
В сегодняшней статье мы подробно рассмотрим все эти изменения, а также дадим некоторые примеры того, как будет работать налоговое администрирования с учетом новых реалий.
Изменения в формате истребования
документов у должников
документов у должников
Налоговые органы получили дополнительные полномочия в части истребования информации об имуществе, имущественных правах и обязательствах должников.
Согласно новым правилам, если недоимка организации превышает 1 млн рублей, руководитель ИФНС вправе направить требование о предоставлении такой информации непосредственно в организацию, минуя ИФНС по месту ее учета. Ранее такое требование направлялось в ИФНС по месту учета организации.
Перечень типов и видов информации, которую могут истребовать налоговики, утвержден ФНС России. В него входят:
- сведения о наличии имущества, имущественных прав и обязательств;
- сведения о хозяйствующих субъектах, связанных с должником;
- сведения о банковских счетах, вкладах и иных активах должника;
- сведения о контрагентах должника;
- сведения о физических лицах, имеющих имущественные права на имущество должника.
Если задолжавшее лицо не даст важную информацию в необходимый срок, налоговики вправе истребовать ее у других лиц, которые имеют доступ к этой информации.
Эти изменения направлены на повышение эффективности налогового администрирования и упрощение процедуры истребования документов и иных данных об имуществе и доходе должников.
Согласно новым правилам, если недоимка организации превышает 1 млн рублей, руководитель ИФНС вправе направить требование о предоставлении такой информации непосредственно в организацию, минуя ИФНС по месту ее учета. Ранее такое требование направлялось в ИФНС по месту учета организации.
Перечень типов и видов информации, которую могут истребовать налоговики, утвержден ФНС России. В него входят:
- сведения о наличии имущества, имущественных прав и обязательств;
- сведения о хозяйствующих субъектах, связанных с должником;
- сведения о банковских счетах, вкладах и иных активах должника;
- сведения о контрагентах должника;
- сведения о физических лицах, имеющих имущественные права на имущество должника.
Если задолжавшее лицо не даст важную информацию в необходимый срок, налоговики вправе истребовать ее у других лиц, которые имеют доступ к этой информации.
Эти изменения направлены на повышение эффективности налогового администрирования и упрощение процедуры истребования документов и иных данных об имуществе и доходе должников.
Частичность обеспечительных мер
Изменения коснулись также и пунктов 11 и 12.1 в сто первой статье Налогового кодекса.
Так, согласно ним с 2024 года возможна будет не только полная, но и частичная замена мер обеспечения относительно должника.
В частности, в случае частичной замены, обеспечительные меры будут отменены в той части, которая была подвержена замене.
А если должник частично погасит сумму долга, обеспечительные меры будут сняты не полностью, а только на тот процент задолженности, на которую она была погашена.
Так, согласно ним с 2024 года возможна будет не только полная, но и частичная замена мер обеспечения относительно должника.
В частности, в случае частичной замены, обеспечительные меры будут отменены в той части, которая была подвержена замене.
А если должник частично погасит сумму долга, обеспечительные меры будут сняты не полностью, а только на тот процент задолженности, на которую она была погашена.
Порядок обжалования актов, а также их приостановления
С 2024 года вступят в действие изменения в порядке того, каким образом может происходить процесс обжалования актов от налоговиков, а также изменения в том, каким образом осуществляется процесс приостановления их действия.
Обжалование актов налоговых органов
Согласно новым правилам, исковое заявление имущественного характера, предъявленное компанией после вынесенного ИФНС решения, имеет возможность быть поданным в суд только по завершении процесса обжалования со стороны компании решения в вышестоящий орган - УФНС. Ранее такое заявление можно было подать в судебную инстанцию сразу, без обжалования в УФНС.
Ранее налогоплательщики могли обратиться в суд сразу после получения решения ИФНС, даже если они не были согласны с его содержанием. Это позволяло налогоплательщикам ускорить процесс обжалования и получить возмещение в случае удовлетворения их требований.
Ранее налогоплательщики могли обратиться в суд сразу после получения решения ИФНС, даже если они не были согласны с его содержанием. Это позволяло налогоплательщикам ускорить процесс обжалования и получить возмещение в случае удовлетворения их требований.
Однако такое положение дел приводило к тому, что налоговые органы не могли оперативно принимать решения по жалобам налогоплательщиков, поскольку им приходилось сначала рассматривать эти жалобы самостоятельно. Это могло негативно отразиться на своевременности и полноте уплаты налогов.
Это изменение направлено на повышение эффективности налогового администрирования и защиту прав налогоплательщиков. Во-первых, оно позволяет налоговым органам более тщательно рассмотреть жалобы компаний и принять обоснованные решения. Во-вторых, оно предоставляет компаниям возможность получить квалифицированную юридическую помощь в досудебном порядке и избежать необходимости обращаться в суд.
Это изменение направлено на повышение эффективности налогового администрирования и защиту прав налогоплательщиков. Во-первых, оно позволяет налоговым органам более тщательно рассмотреть жалобы компаний и принять обоснованные решения. Во-вторых, оно предоставляет компаниям возможность получить квалифицированную юридическую помощь в досудебном порядке и избежать необходимости обращаться в суд.
Приостановление исполнения
актов налоговых органов
Приостановление исполнения решения ИФНС может быть полным или частичным. Полное приостановление означает, что исполнение решения ИФНС прекращается полностью.
Частичное приостановление означает, что исполнение решения ИФНС прекращается в отношении определенной части суммы налога, сбора, пени, штрафа или иного требования.
Например, если решение ИФНС о доначислении налога составляет 100 000 рублей, а компания предоставляет банковскую гарантию на сумму 50 000 рублей, то исполнение решения ИФНС будет приостановлено в отношении 50 000 рублей.
Частичное приостановление означает, что исполнение решения ИФНС прекращается в отношении определенной части суммы налога, сбора, пени, штрафа или иного требования.
Например, если решение ИФНС о доначислении налога составляет 100 000 рублей, а компания предоставляет банковскую гарантию на сумму 50 000 рублей, то исполнение решения ИФНС будет приостановлено в отношении 50 000 рублей.
Для предоставления банковской гарантии должны быть соблюдены следующие требования:
- гарантия должна быть выдана банком, имеющим право на осуществление банковских операций на территории Российской Федерации. Это означает, что банк должен быть зарегистрирован в установленном порядке и иметь соответствующую лицензию;
- гарантия должна быть бесспорной, то есть банк без каких-либо возражений выплатит сумму гарантии по требованию налогового органа.
- гарантия должна быть обеспечена денежными средствами в размере суммы, на которую она выдана. То есть банк должен иметь на своем счете денежные средства в размере суммы гарантии, которые он сможет перечислить налоговому органу в случае необходимости.
Для предоставления банковской гарантии необходимо предоставить в налоговый орган следующие документы:
Заявление о приостановлении исполнения решения ИФНС. В заявлении необходимо указать реквизиты решения ИФНС, которое подлежит приостановлению, и реквизиты банковской гарантии.
- гарантия должна быть выдана банком, имеющим право на осуществление банковских операций на территории Российской Федерации. Это означает, что банк должен быть зарегистрирован в установленном порядке и иметь соответствующую лицензию;
- гарантия должна быть бесспорной, то есть банк без каких-либо возражений выплатит сумму гарантии по требованию налогового органа.
- гарантия должна быть обеспечена денежными средствами в размере суммы, на которую она выдана. То есть банк должен иметь на своем счете денежные средства в размере суммы гарантии, которые он сможет перечислить налоговому органу в случае необходимости.
Для предоставления банковской гарантии необходимо предоставить в налоговый орган следующие документы:
Заявление о приостановлении исполнения решения ИФНС. В заявлении необходимо указать реквизиты решения ИФНС, которое подлежит приостановлению, и реквизиты банковской гарантии.
Оригинал банковской гарантии
После получения банковской гарантии, налоговый орган обязан в течение 5 рабочих дней принять решение о приостановлении исполнения решения.
Если налоговый орган отказывает в приостановлении исполнения решения, компания может обжаловать это решение в вышестоящий налоговый орган.
Если налоговый орган отказывает в приостановлении исполнения решения, компания может обжаловать это решение в вышестоящий налоговый орган.
Кто наши клиенты на аутсорсинг бухучета
Услуги для бизнеса. Рекламные агентства, веб-студии, консультанты, логисты и другие.
Кафе, рестораны, стрит-фуд.
Торговля. Розничные и оптовые магазины, интернет-магазины, селлеры маркетплейсов, аптеки.
Строительство домов и офисных зданий
Производство косметики, продуктов питания, мебели и аксессуаров
Новый порядок рассмотрения жалоб
В 2024 году также будет введен новый порядок рассмотрения жалоб на действия руководителей ИФНС, а также появится возможность подавать жалобы в электронном формате (в рамках изменений в статье 140.1 Налогового кодекса России).
В частности в упрощенном порядке могут быть рассмотрены:
- Жалобы в электронном виде, кроме жалоб на решения о налоговых поправках (101 статья Налогового кодекса)
- Жалобы и возражения, касательно привлечения к ответственности уполномоченных за проверки лиц.
Для того чтобы жалобу рассмотрели в упрощённом виде, в самом её тексте должна быть просьба об этом. В ином случае она будет рассмотрена в общем виде.
Чтобы учесть в своей работе все изменения в налоговом администрировании в 2024 году, стоит заранее обратиться в нашу компанию.
В частности в упрощенном порядке могут быть рассмотрены:
- Жалобы в электронном виде, кроме жалоб на решения о налоговых поправках (101 статья Налогового кодекса)
- Жалобы и возражения, касательно привлечения к ответственности уполномоченных за проверки лиц.
Для того чтобы жалобу рассмотрели в упрощённом виде, в самом её тексте должна быть просьба об этом. В ином случае она будет рассмотрена в общем виде.
Чтобы учесть в своей работе все изменения в налоговом администрировании в 2024 году, стоит заранее обратиться в нашу компанию.
ООО «КОНСАЛТ 24»
Бухгалтерское, налоговое и кадровое
сопровождение компаний в Москве и МО
Звоните ежедневно с 8.00 до 20.00
